Kalendarz terminów rozliczeń na 2025 rok

Terminowe składanie deklaracji i rozliczeń podatkowych to podstawowy obowiązek każdego przedsiębiorcy. Przygotowaliśmy kompletny kalendarz najważniejszych terminów na 2025 rok, który pomoże Ci uniknąć kar i zaplanować obowiązki księgowe.

Rozliczenia miesięczne - powtarzające się terminy

Niektóre obowiązki podatkowe są cykliczne i powtarzają się co miesiąc. Oto najważniejsze z nich:

Do 25. każdego miesiąca:

• VAT-7/VAT-7K - dla podatników rozliczających VAT miesięcznie
• PIT-4R - miesięczne rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy
• PIT-8AR - informacja o pobranych zaliczkach na podatek

Do 20. każdego miesiąca:

• Wpłata zaliczek na PIT - na rachunek urzędu skarbowego
• Wpłata VAT - za poprzedni miesiąc

Do 15. każdego miesiąca:

• Składki ZUS - składki za poprzedni miesiąc
• Dokumenty rozliczeniowe ZUS - DRA, RCA, RSA

I KWARTAŁ 2025

Styczeń 2025

15 stycznia	Składki ZUS za grudzień 2024
20 stycznia	VAT za grudzień 2024, Zaliczka PIT za grudzień 2024
25 stycznia	VAT-7 za grudzień 2024, PIT-4R za grudzień 2024
31 stycznia	PIT-11 - roczne rozliczenie pracowników, PIT-40 - dla działalności gospodarczej, Sprawozdanie finansowe GUS

Luty 2025

14 lutego	PIT-8A - informacja o wypłaconych dochodach
15 lutego	Składki ZUS za styczeń 2025
20 lutego	VAT za styczeń 2025, Zaliczka PIT za styczeń 2025
25 lutego	VAT-7 za styczeń 2025, PIT-4R za styczeń 2025
28 lutego	Informacje o cenach transferowych TPR-C/TPR-P

Marzec 2025

15 marca	Składki ZUS za luty 2025
20 marca	VAT za luty 2025, Zaliczka PIT za luty 2025
25 marca	VAT-7 za luty 2025, VAT-UE za IV kwartał 2024, PIT-4R za luty 2025
31 marca	CIT-8 - roczne rozliczenie CIT, Sprawozdanie finansowe do KRS

II KWARTAŁ 2025

Kwiecień 2025

15 kwietnia	Składki ZUS za marzec 2025
20 kwietnia	VAT za marzec 2025, Zaliczka PIT za marzec 2025
25 kwietnia	VAT-7 za marzec 2025, PIT-4R za marzec 2025
30 kwietnia	PIT-36/PIT-37 - roczne rozliczenie podatkowe (do 30 kwietnia lub 31 maja przez internet)

Maj 2025

15 maja	Składki ZUS za kwiecień 2025
20 maja	VAT za kwiecień 2025, Zaliczka PIT za kwiecień 2025
25 maja	VAT-7 za kwiecień 2025, PIT-4R za kwiecień 2025
31 maja	PIT-36/PIT-37 przez internet (przedłużony termin)

Czerwiec 2025

15 czerwca	Składki ZUS za maj 2025
20 czerwca	VAT za maj 2025, Zaliczka PIT za maj 2025
25 czerwca	VAT-7 za maj 2025, VAT-UE za I kwartał 2025, PIT-4R za maj 2025
30 czerwca	CAS-1 - informacja o cenach transferowych dla transakcji lokalnych

III KWARTAŁ 2025

Lipiec 2025

15 lipca	Składki ZUS za czerwiec 2025
20 lipca	VAT za czerwiec 2025, Zaliczka PIT za czerwiec 2025
25 lipca	VAT-7 za czerwiec 2025, PIT-4R za czerwiec 2025

Sierpień 2025

15 sierpnia	Składki ZUS za lipiec 2025
20 sierpnia	VAT za lipiec 2025, Zaliczka PIT za lipiec 2025
25 sierpnia	VAT-7 za lipiec 2025, PIT-4R za lipiec 2025

Wrzesień 2025

15 września	Składki ZUS za sierpień 2025
20 września	VAT za sierpień 2025, Zaliczka PIT za sierpień 2025
25 września	VAT-7 za sierpień 2025, VAT-UE za II kwartał 2025, PIT-4R za sierpień 2025

IV KWARTAŁ 2025

Październik 2025

15 października	Składki ZUS za wrzesień 2025
20 października	VAT za wrzesień 2025, Zaliczka PIT za wrzesień 2025
25 października	VAT-7 za wrzesień 2025, PIT-4R za wrzesień 2025

Listopad 2025

15 listopada	Składki ZUS za październik 2025
20 listopada	VAT za październik 2025, Zaliczka PIT za październik 2025
25 listopada	VAT-7 za październik 2025, PIT-4R za październik 2025

Grudzień 2025

15 grudnia	Składki ZUS za listopad 2025
20 grudnia	VAT za listopad 2025, Zaliczka PIT za listopad 2025
25 grudnia	VAT-7 za listopad 2025, VAT-UE za III kwartał 2025, PIT-4R za listopad 2025
31 grudnia	Koniec roku podatkowego - podsumowanie rozliczeń

Specjalne terminy i obowiązki

Obowiązki roczne:

• Do 31 stycznia - PIT-11 dla pracowników, PIT-40 dla działalności
• Do 28/29 lutego - Informacje o cenach transferowych
• Do 31 marca - CIT-8 dla spółek, sprawozdania finansowe
• Do 30 kwietnia - Rozliczenie roczne PIT
• Do 30 czerwca - CAS-1 dla transakcji lokalnych

Obowiązki kwartalne:

• Do 25. miesiąca po kwartale - VAT-UE
• Do 20. miesiąca po kwartale - CIT-8 dla podatników kwartalnych
• Sprawozdania GUS - według indywidualnych terminów

Kalendarz dla różnych form opodatkowania

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:

• Miesięcznie - tylko ZUS do 15. dnia miesiąca
• Kwartalnie - PIT-28 do 20. dnia po kwartale
• Rocznie - PIT-36L do 31 stycznia

Karta podatkowa:

• Miesięcznie - ZUS do 15. dnia miesiąca
• Rocznie - PIT-16 do 31 stycznia, aktualizacja karty do 20 stycznia

Spółki z o.o. (CIT):

• Miesięcznie - CIT-8 do 20. dnia miesiąca
• Rocznie - CIT-8 do 31 marca, sprawozdanie finansowe do 31 marca

Praktyczne wskazówki

Jak nie przegapić terminów:

1. Kalendarz elektroniczny - wpisz wszystkie terminy z powiadomieniami
2. System CRM - używaj profesjonalnego oprogramowania księgowego
3. Współpraca z księgowym - przekaż odpowiedzialność ekspertom
4. Przygotowanie z wyprzedzeniem - zbieraj dokumenty na bieżąco
5. Kopie zapasowe - przechowuj dokumenty w chmurze

Co robić w przypadku opóźnienia:

• Złóż rozliczenie jak najszybciej - każdy dzień opóźnienia to dodatkowe kary
• Skorzystaj z korekty samorzutnej - może to zmniejszyć karę
• Skontaktuj się z urzędem - wyjaśnij przyczyny opóźnienia
• Zapłać odsetki - naliczane będą automatycznie

Zmiany w terminach na 2025 rok

W 2025 roku wprowadzono kilka istotnych zmian w terminach składania rozliczeń:

• JPK_VAT w czasie rzeczywistym - obowiązek wysyłania do 25. dnia miesiąca
• Nowe formularze CIT - zaktualizowane wzory do stosowania od 2025 roku
• Elektroniczne składanie wszystkich deklaracji - papierowe formularze tylko w wyjątkowych przypadkach

Przydatne narzędzia i aplikacje

Rekomendowane aplikacje:

• e-Deklaracje - oficjalna aplikacja Ministerstwa Finansów
• Płatnik ZUS - program do rozliczeń składek społecznych
• Generator JPK - do przygotowywania jednolitych plików kontrolnych
• Kalkulator podatku - do szybkich obliczeń

Podsumowanie

Przestrzeganie terminów podatkowych to fundament prowadzenia legalnej działalności gospodarczej. Użyj tego kalendarza jako podstawy do planowania swoich obowiązków księgowych na 2025 rok.

Pamiętaj, że terminy mogą ulec zmianie w przypadku wydania nowych przepisów lub rozporządzeń. Zawsze sprawdzaj aktualne informacje na stronach urzędów skarbowych i ZUS.